2015年，甲公司发生与交易性金融资产有关的业务如下：

Question

2015年，甲公司发生与交易性金融资产有关的业务如下：2015年，甲公司发生与交易性金融资产有关的业务如下： (1) 1月8日,甲公司购入丙公司发行的公司债券,该笔债券于2014年7月1日发行，面值为2 500万元，票面利率为4%。甲公司将其划分为交易性金融资产，支付价款为2 550万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息50万元），另支付交易费用30万元； 1月8日，购入丙公司的公司债券时，应编制的会计分录。
(2) 2月5日，甲公司收到购买价款中包含的债券利息50万元，应编制的会计分录
(3) 6月30日，甲公司购买的该笔债券的市价为2 580万元，应编制的会计分录
(4) 12月31日确认持有的丙公司债券利息100万元，应编制的会计分录
(5) 12月31日甲公司购买的该笔债券的市价为2 560万元，应编制的会计分录

Answer 1

1、DR:交易性金融资产--成本2500
应收利息 50
投资收益 30
CR:银行存款 2580
2、 DR：银行存款 50
CR：应收利息 50
3、DR：交易性金融资产--公允价值变动 80
CR：公允价值变动损益 80
4、DR：应收利息 100
CR:投资收益 100
5、 DR：公允价值变动损益 20
CR：交易性金融资产--公允价值变动 20