我想问下注入员工基金入什么会计科目？支付给员工时又应该点样做会计分录？

Question

多谢晒！我公司是娱乐行业，员工基金是在每个月员工资里扣出来，做为员工活动的所有支出，另外还有一部分是公司注入及员工罚款收入的，请问应该入什么科目？我入 ”盈余公积“可以吗？当支付给员工活动时，又应该点数做分录！急——

Answer 1

一，企业的工资计入“应付职工薪酬”。
会计分录如下：
1、工资分配时：
借：管理费用
贷：应付工资薪酬--应付工资
2、发放工资时：
借：应付工资薪酬--应付工资
贷：其他应付款－－－社保（养老，医疗．失业自己负担部分）
其他应付款－－－住房公积金（个人负担部分）
应交税费－－－个人所得税
银行存款／现金（实际发放给员工的）
二，城建税 教育附加 地方教育费 河道费 价格调节基金 残疾人保障金 工会经费，会计分录如下：
1，计提时
借：营业税金及附加
贷：应交税费－应交营业税（营业收入*行业税率）（如建筑业3%；服务业5%）应交税费-应交城建税(城建税按缴纳的营业税*7%)
应交税费-应交教育费附加（教育费附加按缴纳的营业税*3%）
应交税费-应交地方教育费附加（地方教育费附加按缴纳的营业税*1……2%）
2，缴税时
借：应交税费－应交营业税
应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
贷：银行存款（现金）
3，计提时：
借：管理费用-价格调节基金
贷：其他应付款-价格调节基金
上交时：
借：其他应付款-价格调节基金
贷：银行存款
如果不采取计提方式，上交时：
借：管理费用-价格调节基金
贷：银行存款
4，计提工会经费时
借:管理费用--工会会费
贷:其他应付款--工会会费
缴纳工会费时
借:其他应付款--工会会费
贷:银行存款
5，借：管理费用——残疾人保障金
贷：库存现金或者银行存款
不计提到营业税金及附加中。

Answer 2

注入员工基金是什么样的性质？是上级拨给的？

一般来讲，通过应付工资的贷方或者其他应付款处理，比较合适。
借：银行存款
贷：应付工资或者其他应付款
当发放的时候
借：应付工资或者其他应付款
贷：银行存款或现金

Answer 3

绝对不能入盈余公积，这属于代管款项，
可以设置其他应付款--员工基金科目，收到时，
借：现金（银行存款）---------公司注入及员工罚款收入
应付工资---扣员工基金（每个月员工资里扣出来）
贷：其他应付款--员工基金
支付时，
借：其他应付款--员工基金
贷：现金（银行存款）