由公司负担的个税，如何做会计分录？

Question

我公司还一直沿用着“应付福利费”这个会计科目，由公司承担的个税能不能这样做会计分录：借：应付福利费 贷：应交税金-应交个人所得税。
缴纳的时候，借：应交税金-应交个人所得税 贷：银行存款（现金）。如果不能该如何做？

Answer 1

计提时

借 管理费用(或销售费用或其它) 工资

贷 应交税金 应交个人所得税

应付职工薪酬

付款时:

借 应交税金 应交个人所得税

应付职工薪酬

贷 银行存款

副标题回答：不能，正确的做法请看上面，已经写着了。

扩展资料：

公司是可以为职工负担个人所得税的。

你如果是每个员工的个税都由公司来支付，你走福利费是可以的，

如果不是每个都有机会的话，你这个应该直接走到这个员工所受益的成本费用对象，也就是受益对象。

税法上对于这个是有规定的，为员工代扣的个人所得税的支出，不可以税前扣除，也就是说是要计入当期损益的。比如，管理费用，销售费用等。

按照表面的理解，将企业承担的员工个人所得税、社保计入营业外支出。理由是：这部分支出并不是企业经营过程中应该负担的，按照相关法律规定应由个人负担，而且公司约定的薪资也不包括这一部分，所以不计入应付职工薪酬，而计入营业外支出。 

将企业负担的个税、社保视同对职工的薪酬支出。理由是：“实质趋同”原理，个人部分由公司来交，等于变相给员工涨工资。这样的好处，就是工资账务处理正常化，坏处是个税上多交点。 

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1 工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3 比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。”

参考资料：百度百科——个人所得税

Answer 2

公司是可以为职工负担个人所得税的。

你如果是每个员工的个税都由公司来支付，你走福利费是可以的，

如果不是每个都有机会的话，你这个应该直接走到这个员工所受益的成本费用对象，也就是受益对象。

税法上对于这个是有规定的，为员工代扣的个人所得税的支出，不可以税前扣除，也就是说是要计入当期损益的。比如，管理费用，销售费用等。

Answer 3

个人所得税由公司承担的会计分录是：
1、计提工资时：
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬
2、支付工资时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
应交税费-个人所得税
3、支付个人所得税时：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
4、个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

Answer 4

是这样吧:
计提时
借 管理费用(或销售费用或其它) 工资
贷 应交税金 应交个人所得税
应付职工薪酬

付款时:
借 应交税金 应交个人所得税
应付职工薪酬
贷 银行存款

Answer 5

可以。