应交增值税年末结转时,是结转全年合计数吗

Question

比如说结转“应交税费-应交增值税（进项）”，是
借：应交税费-应交增值税-未交增值税 （全年发生数）
贷：应交税费-应交增值税（进项）
是这样吗？

Answer 1

是结转“应交税费-应交增值税”下三级科目的余额为0,将“应交税费-应交增值税”的余额转入“应交税费-未交增值税”。

追问

意思是说把（销项税额-进项税额=应纳税额），这个应纳税额结转了，是这样吗？

追答

一、月末或年末如果有应交未交的增值税：
借：应交税费-应交增值税（销项） 贷方余额数
应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷方余额数
贷：应交税费-应交增值税（进项） 借方余额数
应交税费-应交增值税（已交税金） 借方余额数
应交税费-应交增值税-未交增值税 本分录借贷方的差额数
同时：
借：应交税费-应交增值税-未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
二、如果月末或年末有留抵税额：
借：应交税费-应交增值税（销项） 贷方余额数
应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷方余额数
贷：应交税费-应交增值税（进项） 本分录借贷方的差额数
应交税费-应交增值税（已交税金） 借方余额数

上面说的有点不好理解，一句话就说清上面的：有应交增值税，将二级科目“应交增值税”所有余额清0,余额转入二级科目“未交增值税”；有留抵税额，进项税额专栏余额为留抵税额，其他全部清0。

追问

第一个贷方处，我能不能直接写成“应交税费-未交增值税”呢？
最终结果就是应交税费这个科目，年末只剩下“应交税费-未交增值税”，这个上面有数字，其他都为零，是这样吧？

追答

1、第一个贷方处，我能不能直接写成“应交税费-未交增值税”呢？可以的。
2、如果有留抵，除了进项税额为留抵额外，二级科目“应交增值税”下的其他所有余额清零。
3、如果没有留抵，二级科目“应交增值税”下的所有余额清零，差额转入“应交税费-未交增值税”。