新公司开业前很多开办费怎么处理
新公司开业前很多的开办费，都是有单据的，但是基本全是现金支付，那我的现金日记账不全是负数了啊？是不是要验资户转实收资本，再转入基本户，再从基本户里面提取现金？但是我不清楚实收资本是多少啊
？我们公司是和其他公司合并成的新公司，这怎么处理，而且新公司是不是期初余额都是0啊 。。求解 谢谢了
新公司开办期的费用只能从领取营业执照以后的日期开始入账，以前的票据，除了与办理营业执照（验资、评估、律师费、公证费、中介费等）、税务登记等相关的费用以外，如餐费、工资等，不能作为开办费入账，营业执照领取后的日期，这些都可以入账了。
开办期以前的资本化支出，如购买固定资产、材料等，可以入账。
如果没有正式发票，这些费用要有对方收据，同时要写个情况说明，主要内容，支付事项、金额、不能取得发票的原因等，由经办人和领导签字，可以作为原始凭证，但在计算所得税时要调出，作为应纳所得税额。
那我的现金日记账不全是负数了啊？
不会的，你的现金支付的同时也应该有现金收入（入账），如果是老板垫资，要做入账的分录
借：库存现金
贷：其他应付款—老板
这样在报销支付，现金余额就不会是负数了。现金日记账余额绝对不能是负数，最多为0 。
是不是要验资户转实收资本，再转入基本户，再从基本户里面提取现金？
是的。工商要求验资后暂时冻结验资户资金，直至营业执照批下来，你们开设自己的基本账户。
但是我不清楚实收资本是多少啊？
营业执照上的注册资金就是你们的实收资本。
是和其他公司合并成的新公司，这怎么处理？
看你的情况应该是新设合并，先注销和封存参与新设合并的法人的账务。
对于新设成立的公司，按照取得的负债和资产的成本价格入账，按照新设的实收资本记账，将参与新设合并企业的留存收益直接抄写过来，差额调整资本公积。
借：原材料 / 固定资产 / 应收账款 / 银行存款 等（含原企业资产的账面价值）
贷：应付账款 / 其他应付款 / 应付税费 等 （原企业负债的账面价值）
实收资本—*** （协议规定的总资本）
未分配利润 等 （原企业账面留存收益累计额）
资本公积 （差额）追问
我的现金日记账为0，但是现金支出很多了，公司开没开始接业务，怎么会有收入呢？我问了是总公司投资的，最主要的我们是两个公司合并后的分公司，也要走验资转基本户，再从基本户提现的路线么？
追答我问了是总公司投资的？
可以直接计入实收资本。如果不好判断是否投资额都是实收资本，可以暂计入资本公积，以后再转为资本。
借：银行存款
贷：实收资本—总公司 或 资本公积—资本溢价
我们是两个公司合并后的分公司，也要走验资转基本户，再从基本户提现的路线么？
不用。验资款直接存入原公司的基本户。
新企业由于没有营业执照就不能开户，为了解决这个矛盾，所以设立临时账户（供验资用）。而你们不是这种情况。
那意思就是说，我的第一笔分录，直接借银行存款 贷实收资本，，，，因为开业前用了很多现金，公司没有营业收入。所以先做提现分录，借库存现金 贷银行存款，如果是在领营业执照后的费用，借管理费用—开办费，贷库存现金，，如果开业前的费用全部是老板垫资，没写收据这些是借：库存现金
贷：其他应付款—老板 这不是库存现金增多了么？
第一笔分录，直接借银行存款 贷实收资本？
是的。
所以先做提现分录，借库存现金 贷银行存款？
是的，这样后面使用现金报销，你才好继续记账。
如果是在领营业执照后的费用，借管理费用—开办费，贷库存现金？
是的。
如果开业前的费用全部是老板垫资，没写收据？
是要先记一笔向老板的借款，就是你写的分录。否则后面现金支付时怎么入账啊，不是又成了负数吗？
这不是库存现金增多了么？
如果你没有支付现金，直接计入其他应付款
借：管理费用 等
贷：其他应付款—老板
等以后归还老板时，再做：
借：其他应付款—老板
贷：库存现金
上面说的先记一笔现金入账，是指需要用现金报销，这样解决你库存现金为负数的情况。如果报销时没有支付现金，就不能先记一笔现金入账。老板如此，其他人垫付资金也如此。
