小规模纳税人，每个月都要结转成本吗？

Question

我公司是小规模纳税人，账目都是外包出去由记账机构代做的，今年把凭证和账本拿回来，翻看了一下，发现很多月记账的会计都没有给我公司结转成本。
举个栗子：
10月份含税销售额：103000元。
借：银行存款 103000
贷：主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税 3000
每个月都会有收入，主营业务收入会结转到本年利润。但是没有库存商品和主营业务成本之间的结转，也就没有主营业务成本和本年利润之间的结转，这样做可以吗？

Answer 1

需要。

发生销售直接计入应交增值税科目。

1、实现销售时：

借：银行存款——****行

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2、确定减免税款时：

借:应交税费-应交增值税—减免税费

贷：营业外收入

扩展资料

1、先做会计凭证；

2、然后过账（明细账、总账等）；

3、再做财务报表；

4、最后再申报纳税。

需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。

需要报税纳税的税种如下：

1、城建税按缴纳的增值税的7％缴纳；

2、教育费附加按缴纳的增值税的3％缴纳；

3、地方教育费附加按缴纳的增值税的2％缴纳；

4、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元／本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

5、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元／平方米）；

6、房产税按自有房产原值的70％＊1．2％缴纳；

7、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

8、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18％，3万元至10万元27％，10万元以上33％）；

9、发放工资代扣代缴个人所得税。

其中每个月要报的是个人所得税，是在地税报。每个季度要报的是增值税，还有一些流转税的附加税如城建税、教育费附加等。

而“企业所得税”是按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。

还要重视的一点，要注意掌握报税的时间，不要报迟了。具体办理，可以在税务局领表格。　

参考资料来源： 百度百科-小规模纳税人

Answer 2

需要。

发生销售直接计入应交增值税科目。

1、实现销售时：

借：银行存款——****行

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2、确定减免税款时：

借:应交税费-应交增值税—减免税费

贷：营业外收入

扩展资料

1、先做会计凭证；

2、然后过账（明细账、总账等）；

3、再做财务报表；

4、最后再申报纳税。

需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。

需要报税纳税的税种如下：

1、城建税按缴纳的增值税的7％缴纳；

2、教育费附加按缴纳的增值税的3％缴纳；

3、地方教育费附加按缴纳的增值税的2％缴纳；

4、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元／本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

5、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元／平方米）；

6、房产税按自有房产原值的70％＊1．2％缴纳；

7、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

8、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18％，3万元至10万元27％，10万元以上33％）；

9、发放工资代扣代缴个人所得税。

其中每个月要报的是个人所得税，是在地税报。每个季度要报的是增值税，还有一些流转税的附加税如城建税、教育费附加等。

而“企业所得税”是按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。

还要重视的一点，要注意掌握报税的时间，不要报迟了。具体办理，可以在税务局领表格。　

参考资料来源： 百度百科-小规模纳税人

Answer 3

不需要举个栗子都能明白，就是有主营业务收入没主营业务成本呗。没有主营业务成本有主营业务收入就不配比了，看起来很难看。都是结转成本你就必须要分析销售成本或者运营成本，这样加大工作量，理解了吧，代理记账是跑量的。还有一种就是主营业务成本直接入帐，不通过存货科目，这个要看你企业是不是这种类型的，这个自己分析

追问

我们公司是零售的，肯定要通过存货科目的。小规模不是3个月报一次税吗？那可以3个月结转一次成本吗？我看代理记账的会计4月，5月没有结转成本，6月份有结转成本。还是说，最好每个月都结转成本的？

追答

收入成本配比，就看人家会不会认真给你做了。我觉得不会，一般也不会做的这么认真，有给你结转就不错了还每个月结转。代理记账每个人手上做了多少家企业。

Answer 4

需要做结转成本，其实月末结转不分小规模或一般纳税人，因为所有的企业都一样，损益类科目一般都必须结转，且期末应无余额。首先应将损益类科目结转入本年利润，算出本年利润余额，将本年利润余额转入利润分配-未分配利润中(负数为亏损)。

温馨提示：以上信息仅供参考。
应答时间：2021-02-25，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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Answer 5

我觉得这样的代账会计属于不负责任。