企业筹办期间开办费的会计处理

Question

我公司这个月刚拿到税务登记证，这个月才开始算正式投产，前几个月的开办费应怎么做会计科目？我公司开办是叫人家代办的，是代办公司先垫资100万的（以后代办公司要抽回资金的
），但是我们用的都是老板自己拿的现金，就相当以后要还的，那我的会计科目应该如何做？代办公司抽回资金后，我们怎么会计处理？很头疼

Answer 1

1、老板自己出的现金，用于企业的开办事宜，其中，用于购买固定资产和无形资产的部分，分录为
借 固定资产/无形资产
贷 其他应付款－老板

用于开办期间费用的，分录为
借 长期待摊费用－开办费
贷 其他应付款－老板

因为现金并不是你们公司自己支出的，而是老板垫付的，所以不能走现金科目，只能挂其他应付款。

实际归还款项的时候
借 其他应付款－老板
贷 现金
这样就可以了。
2、关于抽走资金的问题，这个比较棘手，因为工商和审计对于这类资金往来是非常关注的，所以很难处理干净。通常企业常用的做法是做借款处理
借 其他应收款－××公司
贷 银行存款
同时，挂帐的公司最好是有多家，而且资金数额也不要正好一百万，这样不会太明显。

Answer 2

最好以存货的名义百家成本.那样就不会挂应收了.我不能说太细.不然很容易进监狱.