银行承兑汇票如何做会计分录

Question

我公司收到客户一张银行承兑汇票作为购货款，我公司又将该汇票给供应商作为购货款，请问如何做会计分录？

Answer 1

开票时：\x0d\x0a借：存出保证金 200万\x0d\x0a 贷：银行存款 200万\x0d\x0a借：应付货款 400万\x0d\x0a 贷：应付票据 400万\x0d\x0a到期日：\x0d\x0a借：应付票据 400万\x0d\x0a 贷：存出保证金 200万\x0d\x0a 贷：银行存款 200万

Answer 2

1.如果是货款
借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费——增值税
2.如果是以前欠的货款
借：应收票据
贷：应收账款
3.承兑汇票到期后
借：银行存款
贷：应收票据
银行承兑汇票是由付款人委托银行开据的一种延期支付票据，票据到期银行具有见票即付的义务；票据最长期限为六个月，票据期限内可以进行背书转让。
由于有银行担保，所以银行对委托开据银行承兑汇票的单位有一定要求，一般情况下会要求企业存入票据金额等值的保证金至票据到期时解付，也有些企业向银行存入票据金额百分之几十的保证金，但必须银行向企业做银行承兑汇票授信并在授信额度范围内使用信用额度，如果没有银行授信是没有开据银行承兑汇票资格的。
商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票一式三联。第一联为卡片，由承兑银行作为底卡进行保存;第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票;第三联为存根联，由签发单位编制有关凭证。

Answer 3

你方收到银行承兑汇票时的账务处理：
1、收到时：
借：应收票据
贷：应收账款（或主营业务收入、
应缴税费—应交增值税）
2、票据到期承兑：
借：银行存款
贷：应收票据
3、未到期贴现
借：银行存款
财务费用
贷：应收票据
该财务费用为贴现费用，也即应收票据和银行存款的差额
你方开出银行承兑汇票时的账务处理：
1.开出承兑汇票，做备查登记，不需要记账；
2.用承兑汇票支付货款：借：库存商品
应交税金-应交增值税-进项税
贷：应付票据
3.到期支付。借：应付票据
贷：银行存款

Answer 4

1）办理承兑，分录：
借：其他货币资金-保证金
100万
贷：银行存款
100万
2)
以承兑支付货款或预付货款时（1:2敞口开票）：
借：预付账款--**公司
200万
贷：
应付票据
200万
3）票据到期，保证金转回，同时结算还有保证金利息，：
借：银行存款
100万+利息
贷：其他货币资金-保证金
100万
财务费用-利息支出
（贷方负值）
支付到期票据：
借：应付票据
200万
贷：银行存款
200万
4）收到货款入库并收到对方单位开具发票：
借：原材料/库存商品
170.94万
应缴增值税-进项税
29.06万
贷：预付账款--**公司
200万

Answer 5

1、这是支付供货单位银行承兑汇票时的分录，即
借：库存商品/应付账款
贷：应付票据
2、接下来，如果直接解付，分录：
借：应付票据
贷：其他货币资金—**银行承兑汇票
3、如果先转入单位基本户再解付，分录：
借：银行存款—**银行
贷：其他货币资金—**银行承兑汇票
借：应付票据
贷：银行存款—**银行