A公司和B公司之间发生了一笔经济业务，现在B公司要求A公司开具等值增值税专用发票，但是A公司不具备一

Question

A公司和B公司之间发生了一笔经济业务，现在B公司要求A公司开具等值增值税专用发票，但是A公司不具备一般纳税人的开票资格，现在委托C公司帮B公司开票，A、B、C3家公司的会计分录各应该怎么做？注：C公司帮B公司开票走私户转回开票金额

Answer 1

A

借：原材料（或库存商品等科目）

       应缴税费---应缴增值税---进项税额

贷：银行存款（或应付账款等科目）

B

借：银行存款（或应收账款等科目）

贷：主营业务收入

       应缴税费---应缴增值税--销项税额

C公司

借：应收账款

贷：主营业务收入

       应缴税费---应缴增值税--销项税额

C公司帮B公司开票走私户转回开票金额——这是内帐处理，无需外账做分录